¿Qué es la Declaración de la Renta?
La declaración de la renta es un impuesto que se paga sobre los ingresos obtenidos durante el año fiscal, que en los Países Bajos va del 1 de enero al 31 de diciembre 2024. Este impuesto incluye ingresos por trabajo, autónomo, actividades empresariales, inversiones y otros conceptos. Al presentarla, la agencia tributaria (Belastingdienst) calcula si debes pagar impuestos adicionales o recibir un reembolso, en función de tus ingresos y gastos deducibles.
Para el año fiscal 2024, la declaración debe realizarse entre marzo y abril de 2025, si haz recibido carta de invitación, sino recibiste carta de invitación tienes hasta 5 años para enviarla.
Estructura del Sistema Fiscal en los Países Bajos
El sistema impositivo neerlandés se organiza en tres categorías conocidas como Boxes, que agrupan distintos tipos de ingresos:
- Box 1: Incluye ingresos por trabajo, autónomo y vivienda. La tasa es del 36,97% para ingresos hasta €75,518, y del 49,50% para ingresos superiores.
- Box 2: Aplica a rentas por dividendos de acciones (al menos 5% de participación). La tasa es del 24,50% hasta €67,000 y del 33% para montos superiores.
- Box 3: Corresponde a ingresos por activos, inversiones y ahorros. Los primeros €57,000 están exentos por persona (€114,000 para socios fiscales), y el excedente se grava al 36%.
Gastos Deducibles
Es posible reducir la carga impositiva declarando ciertos gastos deducibles, como:
- Gastos médicos: Costos no cubiertos por seguros, como tratamientos de invalidez.
- Intereses hipotecarios: Intereses de la deuda
- Compra de propiedad: Asociados a la compra de vivienda.
- Transporte: Gastos si viajas más de 10 km al trabajo regularmente.
- Deudas personales: Como préstamos bancarios o de segunda vivienda.
Tipos de Formularios para la Declaración
La declaración de impuestos se presenta utilizando el formulario que corresponda a tu situación:
- Formulario M: Para quienes inmigran o emigran durante el año fiscal.
- Formulario P: Para residentes durante todo el año fiscal.
- Formulario C: Para no residentes temporales (RNI).
- Formulario F: Para personas fallecidas.
Obligación de Presentar la Declaración
Estás obligado a presentar la declaración si:
- Si recibes una carta de invitación por parte del Belastingdienst, estas obligado a declararla con una fecha límite específica, usualmente antes del 1 Mayo 2025.
- Si no recibes la carta de invitación, pero debes pagar más de €52 o tienes derecho a una devolución de al menos €17, también estas obligada a presentarla. Aunque puedes presentarla retroactiva hasta por cinco años.
Documentos Necesarios
Para completar la declaración, asegúrate de tener a mano:
- Datos personales: Nombre, número BSN, extractos bancarios (Jaaroverzicht).
- Empleo: Nómina anual (Jaaropgaaf) y declaración del año anterior, si aplica.
- Vivienda: Reporte hipotecario (Jaaroverzicht hypotheek), valoración de la vivienda (WOZ) y factura notarial, si es tu primer año como propietario.
- Socio fiscal: Si compartes vivienda, hijos o propiedades con tu pareja.
Importancia de Declarar Correctamente
Realizar la declaración correctamente no solo te permite cumplir con tus obligaciones fiscales, sino que también asegura que aproveches posibles devoluciones o beneficios fiscales. Contar con la documentación completa y asesoría profesional puede facilitar el proceso y evitar errores.
Como residente en los Países Bajos, estás obligado a declarar todos tus ingresos, cuentas bancarias, activos y propiedades tanto dentro como fuera del país. Si te das cuenta de que no incluiste toda la información en declaraciones de años anteriores, puedes corregirlo retroactivamente hasta 5 cinco años atrás (desde el 2020) utilizando el inkeerregeling un procedimiento de rectificación voluntaria. Este proceso te permite ajustar tus declaraciones antes de ser auditado. En caso de una auditoría por parte del Belastingdienst y que detecte información faltante, podrías enfrentarte a multas y sanciones, por lo que es crucial corregir cualquier omisión a tiempo.
Articulo creado por Patricia Santa Cruz, Asesor fiscal
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