El sistema impuesto sobre la renta en los Países Bajos

Tanto si eres un recién llegado o ya tienes tiempo viviendo en Países Bajos, entender los impuestos en los Países Bajos puede parecer un desafío.  Esta pequeña guia puede ser de ayuda para entender como funciona.

Entendiendo la Box 1, Box 2 y Box 3

El sistema tributario de los Países Bajos se basa en la «Wet inkomstenbelasting 2001» (Ley del Impuesto sobre la Renta de 2001). Esta ley introdujo el llamado sistema de cajas (box), que divide los tipos de ingresos en tres categorías distintas: Caja 1, Caja 2 y Caja 3 o bien Box 1, Box 2 y Box 3.  

El propósito de esta entrada es proporcionar una guía que te ayude a comprender mejor cómo funciona el sistema tributario neerlandés. Desde los tipos de ingresos que caen bajo cada caja hasta las tasas y deducciones aplicables.

El sistema impuesto sobre la renta en los Países Bajos

En los Países Bajos, el sistema de impuestos sobre la renta se divide en tres cajas o boxes. Este sistema segmentado permite una tasación específica basada en el tipo de ingreso. Es importante entender que los ingresos que caen en una caja no pueden ser gravados en otra, lo que ayuda a mantener una estructura clara y organizada.

Abajo se puede ver en que consiste cada caja. 

Caja 1/Box 1Caja 2/Box 2Caja 3/Box 3

Ingresos por trabajo y vivienda
Ingresos por participación sustancialIngresos por ahorro e inversión
Tarifa progresivaTarifa fijaTarifa fija sobre un rendimiento ficticio

Box 1: Ingresos del trabajo y la vivienda

En la Caja 1 o Box 1 se gravan principalmente los ingresos derivados del trabajo, incluyendo salarios, pensiones y beneficios de empleos anteriores. Si trabajas por cuenta propia, tus ingresos también se incluirán aquí. Además, tus ingresos de la propiedad de tu vivienda principal se consideran en esta caja.

En la Box 1 caen los siguientes ingresos
SalariosIngresos relacionados con el trabajo, como salarios y pensiones.
Ganancias de negociosGanancias (ingresos, menos gastos) de su propio negocio. Se evalúa si el individuo tiene múltiples clientes, genera ganancias, tiene autonomía en la toma de decisiones y asume riesgos empresariales.
Resultados de otras actividades laboralesEngloba una amplia gama de actividades que no califican como ganancias de negocios o salarios, como cuidado de niños, trabajos ocasionales, entre otros.
Beneficios y prestaciones periódicasPensión alimenticia, ayuda economica (uitkering), pensión
Ingresos de la viviendaRecargo por la tarifa plana de la vivienda propia (Bijtelling eigenwoningforfait)

Ingresos de la vivienda

El tener una vivienda propia está gravada con una adición (bijtelling) en la caja 1, el impuesto sobre la renta inmobiliaria (eigenwoningforfait EWF). Esto corresponde a un porcentaje del valor de la vivienda según la Ley de valoración de bienes inmuebles (valor WOZ o WOZ waarde). Cuanto mayor sea el valor WOZ, mayor será el porcentaje. El valor WOZ se determina anualmente por el municipio. En la declaración de impuestos se utiliza el valor WOZ del año anterior.

Cuanto mayor sea el valor WOZ, mayor será el eigenwoningforfait EWF. Si quieres saber más acerca del WOZ puedes leer la entrada ¿Cómo aprovechar un WOZ alto?

Como propietario de una vivienda se pueden deducir los intereses y costos de la hipoteca para la vivienda propia (la deuda de la vivienda propia (eigenwoningschuld EWS)). Los intereses de la hipoteca de la vivienda propia comúnmente se conocen como deducción de intereses hipotecarios (hypotheekrenteaftrek). Esta deducción de intereses y costos de la EWS suele ser mayor que la adición (bijtelling) del EWF. Por lo tanto, durante la duración de la hipoteca como propietario de vivienda se suele tener «ingresos negativos de la vivienda propia». Estos ingresos negativos de la vivienda propia reducen el ingreso gravable en la Box 1.

Cuanto se paga de impuestos en la Box 1

Las tasas de impuestos en la Caja 1 son progresivas. Esto significa que cuanto más alto sea tu ingreso, mayor será la tasa de impuestos. Estas tasas incluyen tanto el impuesto sobre la renta como las primas para seguros sociales.

Por ejemplo, si tienes un ingreso de hasta 35,000 euros, pagas una tasa del 40%. Para ingresos entre 35,000 y 70,000 euros, la tasa se mantiene en el 40%, y para ingresos superiores a 70,000 euros, la tasa aumenta al 50%. Este sistema escalonado asegura que todos contribuyan de manera justa.

Para obtener más información sobre las tasas de impuestos actuales y otros detalles importantes, te recomendamos visitar la página oficial del Belastingdienst. Allí encontrarás información actualizada y específica relacionada con las tasas tributarias y otras regulaciones fiscales que pueden afectar tus finanzas.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/inkomstenbelasting/heffingskortingen_boxen_tarieven/boxen_en_tarieven/overzicht_tarieven_en_schijven

Heffingskortingen: ¿Qué son y cómo afectan?

En la Caja 1 o Box 1, existen varias deducciones y créditos fiscales que pueden reducir tu carga tributaria. Entre las más importantes se encuentran las deducciones por intereses hipotecarios y los créditos fiscales generales y laborales (Heffingskortingen). En general, si trabajas, tienes derecho a estos dos descuentos.

¿Y si no trabajo? No te preocupes, todavía tienes derecho al descuento general. Esto puede ser útil si, por ejemplo, tienes ingresos de la casilla 3 o recibes un pago atrasado.

¿Por qué se habla de la «cantidad libre de impuestos»? Mucha gente habla de la «cantidad libre de impuestos» y dice que no se pagan impuestos sobre los primeros miles de euros. Esto tiene que ver con los descuentos. Si, por ejemplo, debes pagar 1.500€ en impuestos sobre la renta, pero te hacen un descuento de 2.000€, no tienes que pagar nada. ¡Pero ojo! No puedes recibir más dinero del que te corresponde. Es decir, no puedes tener un descuento mayor que la cantidad de impuestos que debes pagar.

Box 2: Ingresos de participación significativa

La Caja 2 o Box 2 se centra en los ingresos por participación significativa. Esto incluye los dividendos e ingresos de la venta de acciones si posees al menos el 5% de una empresa. La definición de «participación significativa» es crucial, especialmente para los propietarios de negocios, ya que determina cómo se gravarán tus ingresos de inversiones.

Definición de participación significativa: Se considera que una persona tiene una participación significativa si posee al menos el 5% de las acciones de una empresa, generalmente una BV, equivalente a una sociedad limitada.

Cuanto se paga de impuestos en la Box 2

Las tasas de impuestos en la Caja 2 o box 2 son fijas, pero han visto algunos cambios recientes. A partir de 2024, existen dos niveles: una tasa del 25% para los ingresos hasta 70,000 euros y una tasa del 35% para los ingresos superiores. Estos cambios reflejan un intento de equilibrar la carga tributaria entre diferentes niveles de ingreso.

Para los propietarios de negocios, es crucial planificar con antelación y entender cómo estas tasas impactarán tus finanzas. La gestión adecuada de tus inversiones y dividendos puede ayudarte a minimizar tu carga tributaria.

Además, las ganancias de capital de la venta de acciones se incluyen en esta caja. Esto significa que, además de los dividendos, cualquier ganancia obtenida de la venta de tus acciones también estará sujeta a impuestos.

Puedes ver las tasas actuales en el enlace de abajo:

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/inkomstenbelasting/heffingskortingen_boxen_tarieven/boxen_en_tarieven/box_2/box_2

Box 3: Ingresos de ahorro e inversión

El Box 3 cubre los ingresos de ahorro e inversión, gravando los activos menos las deudas. Aquí se incluyen propiedades, inversiones financieras, ahorros en efectivo, etc. . Esto incluye cuentas bancarias, acciones, bonos y otras formas de inversión. Si la inversión se encuentra en plataformas reguladas como por ejemplo Degiro o Trade Republic apareceran precargados en tu declaracion de impuestos.

Algunos puntos a tener en cuenta son:

Impuesto sobre el patrimonio: Los activos netos se gravan a una tasa fija, independientemente de los ingresos reales. Es decir se gravan en función de un rendimiento ficticio, independientemente de si realmente se obtiene un rendimiento. Esto va a cambiar en los proximos años pero el gobierno aun no ha anunciado como será exactamente.

  • Impuesto sobre el patrimonio: Los activos netos se gravan a una tasa fija, independientemente de los ingresos reales. Es decir se gravan en función de un rendimiento ficticio, independientemente de si realmente se obtiene un rendimiento. Esto va a cambiar en los proximos años pero el gobierno aun no ha anunciado como será exactamente.
  • Exenciones y deducciones: Se permite una exención de cierta cantidad de activos, conocida como heffingsvrij vermogen, y ciertas inversiones “verdes” pueden estar exentas o tener beneficios fiscales.

La cantidad libre de impuestos es:

AñoCantidad libre de impuestos (heffingsvrij vermogen) sin pareja fiscal Cantidad libre de impuestos (heffingsvrij vermogen) con pareja fiscal
2025€ 57.684€ 115.368
2024€ 57.000€ 114.000
2023€ 57.000€ 114.000

Cuanto se paga de impuestos en la Box 3

Las tasas de impuestos que se pagan son:

AñoPorcentaje 
202536%
202436%
202332%

Y los rendimientos ficticios para 2024 son:

  • Ahorros bancarios: 1,03%
  • Inversiones y otras posesiones: 6,04%
  • Deudas: 2,47%

Comprender el sistema tributario neerlandés es crucial para todos los recién llegados. Con esta guía, esperamos haberte proporcionado una visión clara y completa de cómo funcionan las Cajas 1, 2 y 3.

Fuente: Belastingdienst

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