Si tienes ahorros o inversiones en Holanda, hay un impuesto que pudiera tocarte pagar y que casi nadie te explica bien cuando llegas: el impuesto sobre el patrimonio, conocido aquí como Box 3. En 2026 ha habido cambios importantes —algunos a tu favor— y conviene entenderlos para saber cuánto vas a pagar y, sobre todo, para no llevarte sustos en la declaración.
Te lo explico de forma sencilla, con las cifras oficiales de 2026 y un ejemplo con números reales.
¿Qué es Box 3 y por qué te afecta?
El sistema de impuesto sobre la renta holandés (de la que hablo con mas detalle en el post El sistema impuesto sobre la renta en los Países Bajos) divide tus ingresos en tres “cajas” (boxen):
- Box 1: ingresos del trabajo y de tu vivienda propia (tu salario, principalmente).
- Box 2: ingresos por participaciones importantes en una empresa (si tienes 5% o más).
- Box 3: tu patrimonio: ahorros, inversiones, una segunda vivienda, criptomonedas, etc.
Box 3 es la caja del ahorro y la inversión (sparen en beleggen). Aquí entra prácticamente todo tu patrimonio a fecha 1 de enero del año: dinero en cuentas bancarias, depósitos, acciones, ETFs, fondos, cripto y propiedades que no sean tu vivienda principal. Esa fecha de referencia se llama peildatum, y es la foto que cuenta: lo que tengas el 1 de enero de 2026 es lo que se grava ese año.
El detalle clave: no pagas sobre tu ganancia real
Esto es lo que más confunde a quien viene de Latinoamérica. En Box 3, Holanda por lo menos en 2026 y 2027 no grava lo que realmente ganaste con tus ahorros o inversiones. En su lugar, Hacienda (Belastingdienst) asume un rendimiento ficticio (forfaitair rendement) según el tipo de patrimonio que tengas, y sobre ese rendimiento supuesto calcula el impuesto.
En otras palabras: aunque tu cuenta de ahorro rinda un 1,5% real, el fisco aplica su propio porcentaje. Y al revés: aunque tus inversiones hayan tenido un año malo, se asume que ganaste un porcentaje fijo. Este sistema lleva años siendo polémico y motivo de litigios, pero sigue vigente en 2026 mientras se prepara una reforma para gravar el rendimiento real (prevista para más adelante).
Las cifras de Box 3 en 2026
Estos son los números oficiales para el año fiscal 2026:
| Concepto | 2026 |
|---|---|
| Patrimonio exento (heffingvrij vermogen) | €59.357 por persona (€118.714 en pareja fiscal) |
| Rendimiento ficticio sobre ahorros (cuentas y depósitos) | 1,28%* |
| Rendimiento ficticio sobre inversiones y otros bienes | 6,00% |
| Rendimiento ficticio sobre deudas | 2,70%* |
| Tipo impositivo | 36% |
*Los porcentajes de ahorros y deudas son provisionales y se fijan de forma definitiva a comienzos del año siguiente, porque dependen de los tipos de interés reales del año. El de inversiones (6,00%) ya es definitivo.
La gran diferencia está clara: tener el dinero parado en el banco se grava muchísimo menos (1,28%) que tenerlo invertido (6,00%). Esto no significa que ahorrar sea mejor —el rendimiento real de invertir a largo plazo suele superar de sobra ese impuesto—, pero es bueno saberlo para entender tu factura fiscal.
Qué cambió respecto a 2025 (y qué buena noticia hubo)
Aquí hay dos novedades que te benefician:
- El patrimonio exento subió: pasó de €57.684 en 2025 a €59.357 en 2026. Es decir, ahora puedes tener más patrimonio sin pagar nada en Box 3.
- Se canceló una subida importante: el gobierno tenía previsto subir el rendimiento ficticio de las inversiones hasta el 7,78%. La Cámara de Representantes (Tweede Kamer) rechazó esa subida, así que se queda en el 6,00%. Para quien invierte, es una diferencia notable a su favor.
Un ejemplo con números reales
Imagina que el 1 de enero de 2026 tienes €80.000 y no tienes deudas. Veamos cuánto pagarías según dónde tengas ese dinero.
Caso A — todo en ahorros:
- Base imponible: €80.000 − €59.357 (exento) = €20.643
- Rendimiento ficticio (1,28%): €20.643 × 1,28% = €264,23
- Impuesto (36%): €264,23 × 36% = ≈ €95 al año
Caso B — todo invertido (acciones, ETFs):
- Base imponible: €80.000 − €59.357 = €20.643
- Rendimiento ficticio (6,00%): €20.643 × 6,00% = €1.238,58
- Impuesto (36%): €1.238,58 × 36% = ≈ €446 al año
Mismo dinero, pero el impuesto cambia bastante según cómo lo tengas. Aun así, recuerda: si esos €80.000 invertidos rinden un 7% u 8% real, el impuesto de unos €446 es una fracción pequeña de lo que ganaste.
Nota: si tienes el dinero repartido entre ahorro e inversión, Hacienda no aplica un solo porcentaje, sino un rendimiento efectivo que combina ambas categorías sobre la parte que supera el mínimo exento. Estos ejemplos usan un solo tipo de patrimonio para que el cálculo se vea claro.
¿Y si llegué hace poco a Holanda?
Si eres residente fiscal en los Países Bajos, Box 3 aplica sobre tu patrimonio mundial, no solo el que tengas aquí. Esto incluye cuentas y propiedades que tengas en tu país de origen (con matices según los convenios para evitar la doble imposición). Si tienes patrimonio importante fuera, vale la pena consultarlo con un asesor (belastingadviseur), porque la situación de cada persona cambia mucho.
Una excepción habitual: si tienes la regla del 30% (30%-ruling), durante un tiempo pudiste optar por tributar como “no residente parcial” y dejar fuera tu patrimonio de Box 3. Ese beneficio está en su último tramo —2026 es el último año del régimen transitorio para quienes ya lo tenían—, así que si te aplica, este es el momento de revisarlo.
Qué puedes hacer con esta información
No se trata de “esquivar” el impuesto, sino de entenderlo para tomar mejores decisiones:
- Si tu patrimonio está por debajo de €59.357 (o €118.714 en pareja), no pagas nada en Box 3. Mucha gente que acaba de llegar entra aquí sin saberlo.
- Tener parte del dinero rindiendo de verdad tiene sentido: el impuesto sobre inversiones existe, pero el rendimiento real a largo plazo suele compensarlo con creces. Si quieres empezar poco a poco, mira cómo invertir desde 10 euros en bolsa.
- Para tu dinero de reserva, busca cuentas que al menos te den algo de interés real. En nuestra guía de cómo conseguir más interés por tus ahorros te contamos opciones disponibles en Holanda.
- Si quieres entender el cuadro completo del sistema, lee nuestra explicación del sistema de impuesto sobre la renta en los Países Bajos.
Conclusión
Box 3 es el impuesto sobre tu patrimonio, se calcula sobre un rendimiento ficticio (no sobre lo que ganaste de verdad) y en 2026 trae buenas noticias: más patrimonio exento (€59.357) y la cancelación de la subida que iba a encarecer el impuesto sobre las inversiones.
Lo importante: si tu patrimonio supera el mínimo exento, sabrás que el banco se grava poco y la inversión más, pero que invertir sigue mereciendo la pena por el rendimiento real. Y si acabas de llegar, comprueba tu situación con la regla del 30% y tu patrimonio fuera de Holanda.
Este artículo es informativo y no constituye asesoría fiscal. Para tu caso concreto, consulta con un asesor fiscal o con la propia Belastingdienst.
¿Te quedó alguna duda sobre Box 3? Déjamela en los comentarios y te respondo.
