La herencia y la ley de sucesiones son temas que, tarde o temprano, tocan a todas las familias. En este artículo, exploraremos los fundamentos del derecho sucesorio y la Ley de Sucesiones, proporcionando una visión clara y detallada para aquellos que buscan entender mejor cómo se gestionan las herencias en los Países Bajos.
Fundamentos del Derecho Sucesorio
El derecho sucesorio se ocupa de la transferencia del patrimonio de una persona tras su fallecimiento. La nalatenschap, o herencia, incluye todos los bienes y deudas del difunto. Según la ley, esta herencia se transfiere a los herederos.
Si el fallecido no dejó testamento, se aplican las reglas legales del derecho sucesorio legal. Este sistema establece quiénes son los herederos legítimos y cómo se distribuye la herencia. Los herederos se dividen en cuatro grupos, comenzando con el cónyuge y los hijos, seguidos por los padres, hermanos y abuelos.
Sucesión Intestada:
Cuando alguien fallece sin dejar un testamento válido (intestado), la ley neerlandesa determina cómo se distribuirá su patrimonio entre los herederos. El orden de prioridad para la sucesión intestada es el siguiente:
- Cónyuge o Pareja Registrada: El cónyuge sobreviviente o la pareja registrada hereda todo el patrimonio si no hay hijos.
- Hijos: Si existen hijos, heredan por partes iguales. Si un hijo ha fallecido antes que el difunto, su parte se transmite a sus propios descendientes (nietos).
- Padres y Hermanos: Si no hay hijos sobrevivientes, los padres heredan. Si los padres ya no están vivos, los hermanos heredan.
- Familiares más Distantes: Si no hay padres, hermanos o hijos sobrevivientes, heredan familiares más lejanos en un orden específico (por ejemplo, abuelos, tíos, primos).
Si no hay herederos en ninguno de los cuatro grupos, la herencia pasa al Estado neerlandés.
Testamentos y Legados
Un testamento permite al fallecido especificar una distribución diferente de su herencia. Aquellos que no son herederos pero reciben algo por testamento se conocen como legatarios. Para los convivientes sin testamento, es posible establecer acuerdos a través de un contrato de convivencia, aunque no heredarán automáticamente.
Sucesión Testamentaria:
Un testamento válido permite al difunto especificar cómo se distribuirá su patrimonio. Algunas disposiciones comunes en un testamento son:
- Legados Específicos: El difunto puede dejar bienes específicos (por ejemplo, una casa, joyas) a personas determinadas.
- Legado Monetario: Se puede designar una suma fija de dinero o un porcentaje del patrimonio para una persona o entidad en particular.
- Ejecutor Testamentario: El testamento puede nombrar a un ejecutor para administrar el patrimonio y garantizar su distribución según los deseos del difunto.
Impuesto de Herencia (Successiewet)
La Successiewet regula los impuestos sobre las herencias. Los herederos pueden estar sujetos al pago de impuestos de sucesiones, aunque existen exenciones basadas en la relación con el difunto. Por ejemplo, los cónyuges y los hijos tienen exenciones más altas que los herederos más distantes.
a. Tasas Impositivas:
En los Países Bajos, las tasas de impuesto de herencia varían según la relación entre el difunto y el heredero, puedes consultar las tasas actualizadas en la página del belastingdienst. Recuerda que solo se paga impuesto a la herencia si el valor de la herencia que recibes es mas alta que tu exención.
Estas son las tasas para 2025
| Valor de la herencia | Pareja, hijo (con discapacidad) | Nietos, descendientes posteriores | Otros herederos |
|---|---|---|---|
| hasta 154.197 € | 10% | 18% | 30% |
| desde 154.197 € | 20% | 36% | 40% |
b. Exenciones y Deducciones:
Se aplican ciertas exenciones y deducciones, consulta las deducciones actualizadas en la página del belastingdienst.
| Eres: | Monto de su exención en 2025 |
|---|---|
| Cónyuge, pareja registrada o pareja de hecho | € 804,698 |
| Niño, hijo adoptivo o hijastro | € 25,490 |
| Nieto | € 25,490 |
| bisnieto | € 2,690 |
| Niño con discapacidad | € 76,453 Se aplican condiciones . |
| Padre | € 60,359 Si usted y su pareja heredan, la deducción conjunta libre de impuestos es de €60,359 |
| Otro heredero, por ejemplo una hermana o una amiga | € 2,690 |
¿El valor de tu herencia es menor o igual a su exención? En ese caso, no paga impuesto de sucesiones.
Si el valor de tu herencia supera tu exención En ese caso, pagarás el impuesto de sucesiones sobre el importe que exceda tu límite. La tasa depende del valor de su herencia y de su parentesco con el fallecido.
Ejemplos de calculo de impuestos
Pareja heredando
Una persona fallecida deja una herencia de €650,000. Su pareja es la única heredera. ¿Cuánto debe pagar ella en concepto de impuesto de sucesiones?
Valor de la herencia: €650,000
Exención para la pareja en 2025: €804,698
Dado que el valor de la herencia no supera el límite de la exención, la pareja no tiene que pagar impuesto de herencia.
Hijo heredando
Un hijo hereda de su padre o madre fallecido una suma de €200,000. ¿Cuánto debe pagar en concepto de impuesto de sucesiones?
Paso 1: Calcular el importe sujeto a impuestos
Valor total de la herencia: €200,000
Exención aplicable para hijos en 2025: € 25,490
Importe gravable: €200,000 − € 25,490 = €174,510
Paso 2: Aplicar los tramos impositivos
El importe gravable se divide en dos tramos:
Primer tramo: hasta €154,197, con una tarifa del 10% → €154,197 × 10% = €15,419.7
Segundo tramo: el excedente de €20,313 (174,510-154,197), con una tarifa del 20% → €20,3013 × 20% = €4,062.6
Total a pagar:
€15,419.7 + €4,026.6 = €19,482.3
Herencias del extranjero
Si recibes una herencia del extranjero no tendrás que pagar impuestos si es que tienes alguna de las siguientes situaciones:
- El valor de la herencia es menor o igual a la excención (ver enlace de arriba).
- La persona fallecida no era Neerlandesa y no vivia en Países Bajos.
- La persona fallecida era Neerlandesa pero murio mas de 10 años despues de haber dejado Países Bajos.
Puedes consultar mas en la página del belastingdienst.
Consejos Prácticos
- Exención de Impuestos: Es crucial conocer las exenciones aplicables para evitar pagar más impuestos de los necesarios.
- Deudas Inesperadas: Los herederos tienen opciones legales para manejar deudas inesperadas sin afectar su patrimonio personal.
- Instituciones de Beneficencia: Las donaciones a instituciones benéficas pueden ofrecer ventajas fiscales tanto para el donante como para el receptor.
Este artículo es solo un resumen y no puede reemplazar el asesoramiento legal profesional. Si te enfrentas a una situación de herencia, te recomendamos buscar la ayuda de un abogado especializado en derecho sucesorio.
Recuerda que es esencial buscar asesoramiento profesional al tratar asuntos de herencia. Consultar a un notario o asesor fiscal puede garantizar el cumplimiento de la ley neerlandesa y optimizar las implicaciones fiscales.
En resumen, la ley de herencia neerlandesa regula tanto la sucesión intestada como la testamentaria, mientras que las tasas de impuesto de herencia y las exenciones.
